Panduan Lengkap: Cara Menghitung PPh Pribadi dengan Mudah

By Edward

May 31, 2025

In Pajak Penghasilan

Panduan Lengkap: Cara Menghitung PPh Pribadi dengan Mudah

Pajak Penghasilan (PPh) pribadi merupakan kewajiban bagi setiap warga negara yang memiliki penghasilan di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). Namun, proses cara menghitung PPh pribadi seringkali dianggap rumit. Artikel ini hadir sebagai panduan lengkap yang akan memandu Anda langkah demi langkah dalam memahami dan menghitung PPh pribadi dengan mudah. Kita akan membahas mulai dari dasar-dasar PPh, cara menghitung penghasilan kena pajak, hingga contoh perhitungan yang praktis.

Memahami Dasar-Dasar PPh Pribadi

Sebelum masuk ke perhitungan, penting untuk memahami dasar-dasar PPh pribadi. PPh pribadi adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak (WP) orang pribadi. Penghasilan ini bisa berasal dari berbagai sumber, seperti gaji, upah, honorarium, laba usaha, sewa, dan lain-lain. PPh pribadi diatur dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh).

Siapa yang Wajib Membayar PPh Pribadi?

Setiap orang pribadi yang memiliki penghasilan di atas PTKP wajib membayar PPh pribadi. PTKP adalah batasan penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Besaran PTKP berbeda-beda tergantung status perkawinan dan jumlah tanggungan (anak/keluarga) yang menjadi tanggungannya. Perubahan PTKP biasanya diumumkan oleh pemerintah setiap tahunnya.

Jenis-Jenis Penghasilan yang Dikenakan PPh

Penghasilan yang dikenakan PPh meliputi:

Penghasilan dari Pekerjaan: Gaji, upah, tunjangan, honorarium, komisi, dan imbalan dalam bentuk lainnya.
Penghasilan dari Usaha: Laba usaha, baik usaha dagang, jasa, maupun industri.
Penghasilan dari Modal: Bunga, dividen, royalti, sewa, dan keuntungan penjualan harta.
Penghasilan Lain-Lain: Hadiah, penghargaan, dan penghasilan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas.

Langkah-Langkah Menghitung PPh Pribadi: Panduan Praktis

Berikut adalah langkah-langkah cara menghitung PPh pribadi secara sistematis:

Hitung Penghasilan Bruto: Jumlahkan seluruh penghasilan yang Anda terima dalam satu tahun pajak (Januari-Desember). Pastikan semua jenis penghasilan telah tercatat.
Kurangkan dengan Biaya Jabatan/Pensiun: Biaya jabatan adalah biaya yang diperbolehkan sebagai pengurang penghasilan bruto bagi pegawai tetap. Besarnya biaya jabatan adalah 5% dari penghasilan bruto, maksimal Rp6.000.000 per tahun. Biaya pensiun adalah biaya yang diperbolehkan sebagai pengurang penghasilan bruto bagi peserta program pensiun yang disetujui oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Besarnya biaya pensiun adalah 5% dari penghasilan bruto, maksimal Rp2.400.000 per tahun.
Hitung Penghasilan Neto: Penghasilan neto diperoleh dari penghasilan bruto dikurangi biaya jabatan/pensiun.
Kurangkan dengan PTKP: Kurangkan penghasilan neto dengan PTKP yang sesuai dengan status Anda. Ingat, besaran PTKP berbeda-beda tergantung status perkawinan dan jumlah tanggungan. Informasi mengenai besaran PTKP terbaru dapat dilihat di situs web Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP): PKP adalah penghasilan yang akan dikenakan pajak. PKP diperoleh dari penghasilan neto dikurangi PTKP. Jika penghasilan neto Anda lebih kecil dari PTKP, maka PKP Anda adalah nol.
Hitung PPh Terutang: Hitung PPh terutang dengan menerapkan tarif PPh progresif yang berlaku. Tarif PPh progresif adalah tarif yang semakin tinggi seiring dengan meningkatnya PKP.

Tarif PPh Progresif Terbaru

Berikut adalah tarif PPh progresif yang berlaku saat ini (mengacu pada UU HPP):

Lapisan Penghasilan Kena Pajak (PKP) sampai dengan Rp60.000.000: Tarif PPh 5%
PKP di atas Rp60.000.000 sampai dengan Rp250.000.000: Tarif PPh 15%
PKP di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000: Tarif PPh 25%
PKP di atas Rp500.000.000 sampai dengan Rp5.000.000.000: Tarif PPh 30%
PKP di atas Rp5.000.000.000: Tarif PPh 35%

Contoh Perhitungan PPh Pribadi: Studi Kasus

Untuk lebih memahami cara menghitung PPh pribadi, mari kita lihat contoh berikut:

Contoh Kasus:

Bapak Andi adalah seorang karyawan dengan status menikah dan memiliki 2 anak. Penghasilan bruto Bapak Andi selama tahun 2023 adalah Rp150.000.000. Bapak Andi juga membayar iuran pensiun sebesar Rp3.000.000 selama tahun 2023.

Perhitungan PPh Bapak Andi:

Penghasilan Bruto: Rp150.000.000
Biaya Jabatan: 5% x Rp150.000.000 = Rp7.500.000 (Karena melebihi batas maksimal Rp6.000.000, maka digunakan Rp6.000.000)
Biaya Pensiun: Rp3.000.000
Penghasilan Neto: Rp150.000.000 - Rp6.000.000 - Rp3.000.000 = Rp141.000.000
PTKP (Menikah, 2 anak): (Misalkan PTKP untuk status ini adalah Rp72.000.000)
Penghasilan Kena Pajak (PKP): Rp141.000.000 - Rp72.000.000 = Rp69.000.000
PPh Terutang:
- 5% x Rp60.000.000 = Rp3.000.000
- 15% x (Rp69.000.000 - Rp60.000.000) = 15% x Rp9.000.000 = Rp1.350.000
- Total PPh Terutang: Rp3.000.000 + Rp1.350.000 = Rp4.350.000

Jadi, PPh terutang Bapak Andi selama tahun 2023 adalah Rp4.350.000.

Tips Mengoptimalkan Perhitungan PPh Pribadi: Manfaatkan Pengurangan yang Sah

Selain PTKP dan biaya jabatan/pensiun, ada beberapa pengurangan lain yang dapat Anda manfaatkan untuk mengoptimalkan perhitungan PPh pribadi Anda. Beberapa di antaranya adalah:

Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang Wajib: Zakat atau sumbangan keagamaan yang wajib yang dibayarkan kepada lembaga yang disahkan oleh pemerintah dapat dikurangkan dari penghasilan bruto.
Kerugian Fiskal Tahun Sebelumnya: Jika Anda mengalami kerugian fiskal pada tahun sebelumnya, kerugian tersebut dapat dikompensasikan (dikurangkan) dari penghasilan kena pajak pada tahun berjalan, dengan batasan waktu tertentu sesuai peraturan perpajakan.
Iuran Jaminan Sosial (BPJS Ketenagakerjaan dan BPJS Kesehatan): Iuran BPJS Ketenagakerjaan dan BPJS Kesehatan yang dibayarkan oleh Anda juga dapat dikurangkan dari penghasilan bruto.

Konsultasikan dengan konsultan pajak untuk mendapatkan saran yang lebih spesifik mengenai pengurangan-pengurangan yang dapat Anda manfaatkan sesuai dengan kondisi Anda.

Kewajiban Pelaporan PPh Pribadi: SPT Tahunan

Setelah menghitung PPh pribadi, langkah selanjutnya adalah melaporkan PPh tersebut melalui Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi. SPT Tahunan merupakan formulir yang digunakan untuk melaporkan seluruh penghasilan, pengurangan, dan PPh terutang dalam satu tahun pajak. SPT Tahunan harus disampaikan kepada DJP paling lambat tanggal 31 Maret setiap tahunnya.

Cara Lapor SPT Tahunan PPh Pribadi

Anda dapat melaporkan SPT Tahunan PPh pribadi secara online melalui e-Filing di situs web DJP (www.pajak.go.id). Pastikan Anda memiliki EFIN (Electronic Filing Identification Number) sebelum melakukan pelaporan. EFIN dapat diperoleh dengan mengajukan permohonan ke KPP terdekat.

Kesalahan Umum dalam Perhitungan PPh dan Cara Menghindarinya

Banyak orang melakukan kesalahan dalam cara menghitung pajak penghasilan. Berikut adalah beberapa kesalahan umum dan cara menghindarinya:

Tidak Memasukkan Semua Penghasilan: Pastikan Anda memasukkan semua jenis penghasilan yang Anda terima, termasuk penghasilan dari pekerjaan, usaha, modal, dan lain-lain.
Salah Menentukan PTKP: Pastikan Anda menentukan PTKP yang sesuai dengan status perkawinan dan jumlah tanggungan Anda. Gunakan kalkulator PTKP yang tersedia di situs web DJP jika Anda ragu.
Tidak Memanfaatkan Pengurangan yang Sah: Manfaatkan semua pengurangan yang sah, seperti zakat, sumbangan keagamaan yang wajib, kerugian fiskal tahun sebelumnya, dan iuran BPJS.
Tidak Memperbarui Informasi Perpajakan: Peraturan perpajakan dapat berubah dari waktu ke waktu. Pastikan Anda selalu memperbarui informasi perpajakan Anda agar tidak melakukan kesalahan.

Sumber Informasi PPh Pribadi Terpercaya

Berikut adalah beberapa sumber informasi PPh pribadi terpercaya yang dapat Anda gunakan:

Situs Web Direktorat Jenderal Pajak (DJP): www.pajak.go.id (Sumber utama informasi perpajakan yang resmi)
Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh): UU PPh adalah dasar hukum yang mengatur PPh di Indonesia.
Peraturan Pemerintah (PP) dan Peraturan Menteri Keuangan (PMK): PP dan PMK adalah peraturan pelaksana dari UU PPh.
Konsultan Pajak: Konsultan pajak dapat memberikan saran yang lebih spesifik dan membantu Anda dalam menghitung dan melaporkan PPh pribadi Anda.

Kesimpulan: Pahami dan Hitung PPh Pribadi dengan Benar

Cara menghitung PPh pribadi mungkin terlihat rumit pada awalnya, tetapi dengan pemahaman yang baik dan mengikuti langkah-langkah yang benar, Anda dapat menghitung PPh pribadi Anda dengan mudah. Pastikan Anda selalu memperbarui informasi perpajakan Anda dan memanfaatkan pengurangan yang sah untuk mengoptimalkan kewajiban pajak Anda. Jika Anda merasa kesulitan, jangan ragu untuk berkonsultasi dengan konsultan pajak. Dengan memahami dan menghitung PPh pribadi dengan benar, Anda telah berkontribusi dalam pembangunan negara.